Калькулятор налога с продажи земельного участка 2026
Рассчитайте НДФЛ при продаже земельного участка: калькулятор сравнит цену сделки с 70% кадастровой стоимости, применит выбранный вычет и разделит налоговую базу между ставками 13% и 15%.
НДФЛ с продажи земельного участка
Введите цену продажи и кадастровую стоимость. Затем выберите: уменьшать доход на имущественный вычет до 1 млн ₽ или на подтверждённые расходы покупки.
Как рассчитывается налог с продажи земельного участка?
Если минимальный срок владения не соблюдён, сначала определяется доход для НДФЛ: берётся большая величина из цены продажи и 70% кадастровой стоимости. После этого доход можно уменьшить на вычет до 1 млн ₽ либо на документально подтверждённые расходы.
Доход для НДФЛ
max(цена продажи; 70% кадастровой стоимости).
Налоговая база
Доход минус выбранный вычет или подтверждённые расходы, но не меньше нуля.
Формула НДФЛ при продаже участка
Для резидента РФ налоговая база от продажи имущества облагается по отдельной двухступенчатой шкале.
Определяем базу
- доход = максимум из цены сделки и 70% кадастровой стоимости
- минус вычет до 1 000 000 ₽ или подтверждённые расходы
- налоговая база не может быть отрицательной
Применяем ставки
- 13% — к части соответствующей годовой базы до 2,4 млн ₽
- 15% — к части базы свыше 2,4 млн ₽
- если ранее в году уже была база от продажи имущества, её нужно учесть при распределении ставок
Что особенно важно перед декларацией
Самые частые ошибки — забыть правило 70% кадастровой стоимости или автоматически использовать вычет 1 млн ₽, хотя подтверждённые расходы на покупку были выше.
Выберите выгодный способ
- сравните вычет 1 млн ₽ с расходами на приобретение
- сохраняйте договоры и платёжные документы
- не применяйте одновременно оба способа к одной продаже
Проверьте срок владения
- в общем случае недвижимость — 5 лет
- для отдельных оснований срок может быть 3 года
- региональные правила в некоторых случаях могут сокращать срок
Пример расчёта НДФЛ
Участок продан за 3 500 000 ₽, кадастровая стоимость — 4 200 000 ₽. 70% кадастра — 2 940 000 ₽, значит доходом считается цена сделки 3 500 000 ₽. При вычете 1 млн ₽ база составит 2 500 000 ₽: 2,4 млн ₽ облагаются по 13%, оставшиеся 100 000 ₽ — по 15%.
Частые вопросы
Когда не нужно платить НДФЛ при продаже земельного участка?
Если участок находился в собственности не меньше минимального срока владения, доход от продажи обычно освобождается от НДФЛ. В общем случае срок составляет пять лет, а в некоторых случаях — три года.
Как учитывается кадастровая стоимость при продаже участка?
Если цена по договору ниже 70% кадастровой стоимости участка на 1 января года продажи, для расчёта НДФЛ доход обычно принимают равным 70% кадастровой стоимости.
Какой вычет можно применить при продаже земельного участка?
Для земельного участка можно применить имущественный вычет до 1 млн ₽ либо вместо него уменьшить доход на документально подтверждённые расходы на приобретение участка. Одновременно оба способа к одной продаже не применяются.
Какая ставка НДФЛ при продаже участка в 2026 году?
Для налогового резидента РФ к налоговой базе от продажи имущества применяется 13% в пределах 2,4 млн ₽ совокупной соответствующей базы за год и 15% к превышению.
Что выгоднее: вычет 1 млн ₽ или расходы на покупку?
Зависит от суммы расходов. Если подтверждённые расходы на покупку участка выше 1 млн ₽, чаще выгоднее использовать расходы. Калькулятор позволяет выбрать способ уменьшения налоговой базы.
Нужно ли подавать 3-НДФЛ?
Если продажа облагается и участок находился в собственности меньше минимального срока, доход обычно нужно задекларировать. Декларацию за год продажи представляют в установленный срок следующего года.
Подходит ли калькулятор нерезиденту РФ?
Основной расчёт страницы рассчитан на налогового резидента РФ. Для нерезидентов правила ставок могут отличаться, поэтому такой случай лучше считать отдельно.